市場關(guān)注已久的《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》(下稱《辦法》)今日一錘定音！

經(jīng)過廣泛征求意見與修改完善，銀保監(jiān)會、人民銀行2月11日正式對外發(fā)布《辦法》?！掇k法》的核心內(nèi)容是，商業(yè)銀行應(yīng)對承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部表內(nèi)外金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類。

(資料圖片僅供參考)

風(fēng)險(xiǎn)分類，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。自此，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分類對象，由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。銀保監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人透露，正在研究針對所有不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，《辦法》的出臺正當(dāng)其時(shí)，這也是由我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀所決定的。近年來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，貸款占各項(xiàng)業(yè)務(wù)的比重逐漸下降，同時(shí)非信貸資產(chǎn)比重逐漸上升。

《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，已經(jīng)就《辦法》的影響，包括對信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)在內(nèi)的商業(yè)銀行金融資產(chǎn)進(jìn)行了定量測算。測算結(jié)果顯示，《辦法》的影響總體可控，我國商業(yè)銀行金融資產(chǎn)質(zhì)量整體處于較好水平。

有銀行人士透露，在原有貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，所在機(jī)構(gòu)已經(jīng)不斷加強(qiáng)了貸款以外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類管理。下一步將全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況，并對照《辦法》建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。

覆蓋非信貸資產(chǎn)做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類

當(dāng)前，銀行業(yè)面臨三大主要風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

“信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行依然面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)?！便y保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提是建立健全的風(fēng)險(xiǎn)分類制度。

此前，商業(yè)銀行主要是對貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。2007年，原銀監(jiān)會發(fā)布了《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，但這一文件針對非信貸資產(chǎn)的分類沒有提出明確要求，難以充分揭示銀行實(shí)際承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)。2017年，巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求。

在上述背景下，銀保監(jiān)會、人民銀行借鑒國際國內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐，制定了《辦法》，以進(jìn)一步推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。

金融資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類銀行要從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)

《辦法》共六章48條，將商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分類對象，由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。

根據(jù)《辦法》，商業(yè)銀行應(yīng)對表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。

表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。商業(yè)銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)不包括在《辦法》之內(nèi)。

“在目前的實(shí)踐中，針對非信貸類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不明確、范圍也較為隨意?！便y保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，《辦法》的規(guī)定有利于將所有承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)納入分類范圍，有利于信用風(fēng)險(xiǎn)的全面準(zhǔn)確防范和化解。

《辦法》主要包括四方面內(nèi)容：

一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求。明確金融資產(chǎn)五級分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。

具體而言，金融資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。

(一)正常類：債務(wù)人能夠履行合同，沒有客觀證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時(shí)足額償付。

(二)關(guān)注類：雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人目前有能力償付本金、利息或收益。

(三)次級類：債務(wù)人無法足額償付本金、利息或收益，或金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。

(四)可疑類：債務(wù)人已經(jīng)無法足額償付本金、利息或收益，金融資產(chǎn)已發(fā)生顯著信用減值。

(五)損失類：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。

二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理。四是明確監(jiān)督管理要求，明確監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理開展監(jiān)督檢查和評估，對違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

銀保監(jiān)會要求，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。

而對于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級。

商業(yè)銀行已加強(qiáng)對貸款以外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類管理

那么，《辦法》將對商業(yè)銀行形成哪些影響？

工商銀行信貸與投資管理部總經(jīng)理李志剛表示，《辦法》的出臺對于新形勢下進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類十分必要?！掇k法》有利于推進(jìn)商業(yè)銀行做實(shí)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)水平，全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)并針對性加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防控，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

“《辦法》有效解決了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐中面臨的諸多新情況和新問題。”農(nóng)業(yè)銀行總行信用管理部總經(jīng)理張曉男認(rèn)為，相較于2007年的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，《辦法》針對商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類理念；抓住重組資產(chǎn)、交叉違約、逾期天數(shù)等關(guān)鍵問題，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，針對性、指導(dǎo)性、實(shí)操性更強(qiáng)。

記者了解到，部分商業(yè)銀行已經(jīng)為對接《辦法》要求作了必要準(zhǔn)備。

比如，近年來，農(nóng)業(yè)銀行構(gòu)建了覆蓋信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)全口徑的分類制度體系；在債務(wù)人履約能力評估、逾期天數(shù)認(rèn)定不良貸款方面，與《辦法》相關(guān)規(guī)定基本相同。工商銀行在原有貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，不斷加強(qiáng)貸款以外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類管理。

銀保監(jiān)會要求，商業(yè)銀行要按照《辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營前提下，制訂科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理中存在的問題，盡快整改到位。同時(shí)，商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。

李志剛表示，下一步，工商銀行將按照《辦法》的規(guī)定，制定科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況，做好相關(guān)工作部署。

農(nóng)業(yè)銀行也將在監(jiān)管規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)，有計(jì)劃、按步驟推進(jìn)《辦法》落地實(shí)施。

有計(jì)劃、分步驟對存量業(yè)務(wù)重新分類

《辦法》還確立了以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念，充分考慮逾期天數(shù)和信用減值的影響，提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求，并設(shè)置了合理的實(shí)施安排。具體看：

1、如何理解以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念？

根據(jù)現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，風(fēng)險(xiǎn)分類以單筆貸款為對象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致，既可以是正常類、關(guān)注類，也可以分為次級類、可疑類或損失類。

《辦法》則要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

2、風(fēng)險(xiǎn)分類如何考慮逾期天數(shù)和信用減值的影響？

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力。逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)，能有效反映債務(wù)人的償債能力。

從逾期天數(shù)看，現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，部分銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期超過90天的債權(quán)納入不良。

《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期超過90天、270天應(yīng)至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應(yīng)歸為損失類?！掇k法》實(shí)施后，逾期超過90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。

從信用減值看，新金融工具準(zhǔn)則以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。《辦法》參考借鑒新會計(jì)準(zhǔn)則要求，規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為次級，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。

3、《辦法》的實(shí)施安排是什么？

《辦法》實(shí)施充分考慮對機(jī)構(gòu)和市場的影響，合理設(shè)置了過渡期，給予相關(guān)銀行充裕時(shí)間做好實(shí)施準(zhǔn)備。

《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。對于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類；對于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃，于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類。

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