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近日，銀保監(jiān)會與央行聯(lián)合發(fā)布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（以下簡稱《辦法》）?！掇k法》針對近年來我國銀行業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生的變化，以及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，通過進(jìn)一步嚴(yán)格細(xì)化金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，旨在推動(dòng)我國商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)與全球接軌，提升風(fēng)險(xiǎn)識別水平和計(jì)量水平，有效防范和化解潛在重大金融風(fēng)險(xiǎn)。

隨著我國疫情防控政策優(yōu)化以及宏觀經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)向好勢頭逐漸穩(wěn)固，防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)成為今年金融監(jiān)管政策的重要導(dǎo)向。特別是在貨幣政策態(tài)度向中性偏移，以及更加強(qiáng)調(diào)防通脹的背景下，降準(zhǔn)降息等總量式政策實(shí)施的可能性在減小，而結(jié)構(gòu)性工具的使用頻率在逐步上升，特定行業(yè)景氣程度較低、預(yù)期較差、銷售艱難以及現(xiàn)金流回籠受阻等問題，依舊有待進(jìn)一步扭轉(zhuǎn)，再加之中國經(jīng)濟(jì)深度轉(zhuǎn)軌和結(jié)構(gòu)調(diào)整的序幕已經(jīng)拉開，傳統(tǒng)行業(yè)加速出清與金融監(jiān)管立場強(qiáng)化，商業(yè)銀行需要警惕潛在不良率的提高，提前做好應(yīng)對，樹立紅線意識和思維。

本次《辦法》的公布，體現(xiàn)出了監(jiān)管部門對金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)劃分的“從嚴(yán)、從緊、審慎”導(dǎo)向。首先，《辦法》要求，商業(yè)銀行應(yīng)對表內(nèi)和表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)均要展開分類。這體現(xiàn)出近年來監(jiān)管部門的“穿透式”監(jiān)管導(dǎo)向，即表外、通道等業(yè)務(wù)不再是“法外之地”，對所有涉及風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，均要“一視同仁”地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)劃分與評估。考慮到表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)普遍要高于表內(nèi)，這就要求商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)計(jì)提更高的減值準(zhǔn)備。

其次，《辦法》要求，以評估債務(wù)人履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良，這體現(xiàn)明顯的“從嚴(yán)從緊”的導(dǎo)向。盡管債務(wù)人可能在一家以及多家銀行擁有多筆貸款，但債務(wù)人作為一個(gè)償債主體，應(yīng)作為整體來對待。當(dāng)一筆貸款發(fā)生逾期后，商業(yè)銀行有理由對該債務(wù)人的其他貸款安全和風(fēng)險(xiǎn)重新審慎判斷。

第三，《辦法》進(jìn)一步強(qiáng)化了以金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)與風(fēng)險(xiǎn)等級劃分的關(guān)系。《辦法》規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期超過90天、270天應(yīng)至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應(yīng)歸為損失類。因此，過去以有充足擔(dān)保為理由，淡化某些金融資產(chǎn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)的行為，今后將不被允許，逾期天數(shù)作為“硬標(biāo)準(zhǔn)”的風(fēng)險(xiǎn)劃分依據(jù)，將得到完全確立。同時(shí)，次級、可疑和損失三類將全部被歸為不良資產(chǎn)，這對商業(yè)銀行有效控制不良率提出了更高的要求。對于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品或者資管產(chǎn)品，《辦法》要求穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)，以基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)確定組合產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。過去通過抽屜協(xié)議或者所謂的“優(yōu)先劣后”的做法，將不能夠影響組合產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)劃分。

第四，針對近年來商業(yè)銀行更多參與債務(wù)重組，或者提供債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，《辦法》規(guī)定，將重組觀察期由至少6個(gè)月延長為至少1年，而債務(wù)人在觀察期內(nèi)，若沒有有效緩解財(cái)務(wù)困難或者仍存在還款困難的，觀察期還要重新計(jì)算。將債務(wù)重組后的觀察期再延長6個(gè)月，體現(xiàn)出了當(dāng)前及未來一段時(shí)期監(jiān)管更趨審慎的導(dǎo)向，有利于銀行在較長的一段時(shí)期內(nèi)，對債務(wù)人的經(jīng)營、資金、周轉(zhuǎn)等情況進(jìn)行全面細(xì)致的觀察，合理對重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)予以審慎評估。特別是，《辦法》沒有強(qiáng)行要求重組資產(chǎn)必須歸為不良，而應(yīng)至少歸為關(guān)注類，從機(jī)制上提升了商業(yè)銀行從事資產(chǎn)重組或者債轉(zhuǎn)股等業(yè)務(wù)的積極性。

《辦法》推出后，將設(shè)置一定的過渡期，并根據(jù)存量和新增業(yè)務(wù)的不同，進(jìn)行調(diào)整。總體來看，隨著《辦法》的實(shí)施，商業(yè)銀行的絕大部分金融資產(chǎn)均要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，特別是類信貸、表外、資管等產(chǎn)品也要按照穿透式原則，“一竿子插到底”，摸透基礎(chǔ)或者底層資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。過渡期的存在，一定程度上避免了新規(guī)的執(zhí)行可能帶來的不良率快速上升。但是可以確定的是，未來一段時(shí)期，商業(yè)銀行的資產(chǎn)擴(kuò)張，必須更加注重事前調(diào)查和事中控制，更加嚴(yán)格的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)劃分，帶來的將是資產(chǎn)減值損失或者損失準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)量的增多，這對于商業(yè)銀行的盈利會帶來一定影響。此外，由于嚴(yán)格了金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)劃分，則在計(jì)算資本充足率時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)會有所擴(kuò)大，商業(yè)銀行的資本充足率會受到影響，這客觀上要求商業(yè)銀行苦練內(nèi)功，提前做好應(yīng)對和防范措施，多渠道通過永續(xù)債等混合資本工具，及時(shí)補(bǔ)充資本充足率。

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