記者 馮櫻子 北京報(bào)道

近期，多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)，支持小微企業(yè)進(jìn)一步降低融資成本。

8月2日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布公告明確，金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅；金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，公告執(zhí)行至2027年12月31日。

(資料圖)

業(yè)界認(rèn)為，財(cái)政部門在政策上給予小微企業(yè)支持，將有效推動(dòng)緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題。

中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)兼職教授譚浩俊對(duì)《》記者表示，相比于大型企業(yè)，給小微企業(yè)貸款的管理成本、服務(wù)成本確實(shí)較高，但金融機(jī)構(gòu)眼光應(yīng)該放長(zhǎng)遠(yuǎn)，很多大型企業(yè)也是從小微企業(yè)發(fā)展而來(lái)，做好小微企業(yè)服務(wù)基礎(chǔ)，有利于金融機(jī)構(gòu)貸款資源的長(zhǎng)期拓展。

信貸“免稅”福利再延長(zhǎng)

8月2日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策公告，支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展。

其中《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（下稱《公告》），繼續(xù)從稅收政策角度加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，其中明確對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

《公告》提出，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。

同時(shí)，《公告》也明確，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

另外，《公告》所稱小額貸款，是指單戶授信小于100萬(wàn)元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款。

在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，上述兩項(xiàng)稅收的免征，讓金融機(jī)構(gòu)獲得了實(shí)實(shí)在在的利好，有助于減少金融機(jī)構(gòu)的稅收成本，增厚金融機(jī)構(gòu)小微信貸的收入空間，提振金融機(jī)構(gòu)服務(wù)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的積極性，為金融機(jī)構(gòu)持續(xù)讓利實(shí)體經(jīng)濟(jì)打開了空間

對(duì)此，北京師范大學(xué)政府管理研究院副院長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究中心主任宋向清認(rèn)為，上述稅收政策，對(duì)操作細(xì)則進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，落實(shí)到具體環(huán)節(jié)，預(yù)計(jì)將對(duì)推動(dòng)緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題起到積極作用。

一名金融機(jī)構(gòu)相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員介紹，該機(jī)構(gòu)每月可享受增值稅減免約230萬(wàn)元至250萬(wàn)元。稅收免征政策期限延長(zhǎng)后，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)成本將有效降低。

實(shí)際上，早在2017年兩部門就曾聯(lián)合發(fā)布公告，提出對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款免征利息收入增值稅，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

此時(shí)的執(zhí)行時(shí)間分別為2017年12月1日至2019年12月31日、2018年1月1日至2020年12月31日。

此次，為小微企業(yè)發(fā)展降成本減負(fù)擔(dān)，兩部門將相關(guān)稅收免征政策進(jìn)行了延續(xù)，實(shí)施時(shí)間至2027年12月31日。

貸款利率處于歷史較低水平

近期，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)獲支持的力度進(jìn)一步加碼。

8月1日，八部門聯(lián)合對(duì)外發(fā)布《關(guān)于實(shí)施促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展近期若干舉措的通知》，從五方面提出28條具體舉措，激發(fā)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力，提振民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展信心。

其中提出，延長(zhǎng)普惠小微貸款支持工具期限至2024年底，持續(xù)加大普惠金融支持力度。引導(dǎo)商業(yè)銀行接入“信易貸”、地方征信平臺(tái)等融資信用服務(wù)平臺(tái)，強(qiáng)化跨部門信用信息聯(lián)通。擴(kuò)大民營(yíng)企業(yè)信用貸款規(guī)模。有效落實(shí)金融企業(yè)呆賬核銷管理制度。

數(shù)據(jù)顯示，截至2023年6月末，全國(guó)普惠型小微企業(yè)貸款余額27.37萬(wàn)億元，有貸款余額客戶數(shù)4115.12萬(wàn)戶，兩項(xiàng)指標(biāo)過(guò)去五年平均增速已超25%。

其中，5月新發(fā)放的普惠小微企業(yè)貸款加權(quán)平均利率為4.57%，處于歷史較低水平。而上半年新發(fā)放企業(yè)貸款加權(quán)平均利率為3.96%，比上年同期低25個(gè)基點(diǎn)。

以個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款為例，部分地區(qū)貸款利率低至4%左右，低于企業(yè)、個(gè)人貸款產(chǎn)品，也低于個(gè)人住房貸款利率。

“普惠貸款太卷了?！币幻y行工作人員對(duì)《》記者透露，LPR 1年期LPR為3.55%，5年期以上LPR為4.2%，現(xiàn)在有大行對(duì)小微企業(yè)貸款利率低至3.3%。

然而，盡管融資成本不斷下降，一些企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)動(dòng)力依舊有待提振。

不斷下行的經(jīng)營(yíng)貸利率，使得市場(chǎng)上滋生出“經(jīng)營(yíng)貸置換房貸”的亂象，還有一些不法貸款中介誘導(dǎo)用戶使用他們的過(guò)橋資金結(jié)清房貸，再到銀行辦理經(jīng)營(yíng)貸歸還過(guò)橋資金等。

在此背景下，業(yè)內(nèi)認(rèn)為，降低小微企業(yè)融資成本的同時(shí)，激發(fā)小微企業(yè)活力同樣重要，

“當(dāng)前貸款利率較低，可能反映出有效融資需求仍然有待進(jìn)一步提振。前期貸款利率下降，主要得益于金融機(jī)構(gòu)減費(fèi)讓利和金融管理部門加強(qiáng)引導(dǎo)。但作為信貸資金的價(jià)格，貸款利率更是信貸市場(chǎng)供求關(guān)系的反映?！闭新?lián)首席研究員、復(fù)旦大學(xué)金融研究院兼職研究員董希淼對(duì)《》記者提到，下一步，應(yīng)保持宏觀政策的穩(wěn)定性、連續(xù)性、靈活性，繼續(xù)采取堅(jiān)決有力的措施提振市場(chǎng)主體信心和預(yù)期，進(jìn)一步激發(fā)有效融資需求。

“小微企業(yè)、個(gè)體工商戶等微觀主體對(duì)于促進(jìn)居民就業(yè)和收入改善，促進(jìn)消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇起著積極作用。從中長(zhǎng)期看，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)內(nèi)循環(huán)、創(chuàng)新活力和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)方面也具有重要意義?！惫獯筱y行金融市場(chǎng)部宏觀研究員周茂華表示。

周茂華提出，近年來(lái)，國(guó)內(nèi)銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的支持力度持續(xù)加大，后續(xù)可能繼續(xù)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)小微企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的支持力度，提升金融服務(wù)質(zhì)效。

國(guó)家金融監(jiān)督管理總局表示，下一步，在支持市場(chǎng)主體方面，將進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的金融服務(wù)，持續(xù)提升小微企業(yè)金融服務(wù)覆蓋面和可得性，加大個(gè)體工商戶的信貸支持力度，通過(guò)金融服務(wù)進(jìn)一步激發(fā)微觀市場(chǎng)主體的活力。

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